NFT 税の説明: クリエイターのための 2026 年申告ガイド

はい、IRS は NFT を資産として課税しており、その 1 つの事実が他のすべてを推進します。鋳造して販売するクリエイターは通常、通常の所得税 (および多くの場合、自営業税) を支払う義務があります。購入、保有、反転するコレクターは、販売ごとにキャピタルゲインまたはキャピタルロスを負う義務があります。アートのような、または「収集可能な」NFT は、標準のブラケットよりも高い長期キャピタルゲイン税率の対象となる可能性があり、現在マーケットプレイスは Form 1099-DA を発行しているため、IRS は 2 年前よりも多くの活動を監視しています。

今週やるべきことは 3 つあります。

重要なポイント

$NFT 課税は 1 つの事実に左右されます。IRS は NFT を財産として扱うため、作成者は通常の所得税を支払う一方、コレクターは処分のたびにキャピタルゲインまたはキャピタルロスを支払う義務があります。

目次

$NFT 税金の説明: あらゆる取引の背後にある IRS フレームワーク

ベースラインは、NFT を含むデジタル資産を通貨ではなく資産として分類する Notice 2014-21 に基づいています。その単一の分類が理由です $NFT 売上は現金のように無視されるのではなく、キャピタルゲインの扱いを受けます。フォローアップである Notice 2023-27 では、問題が追加されています。特定の製品かどうかを判断するための「ルックスルー」テストが導入されています。 $NFT 実際には、宝石や美術品など、税法 §408(m) に基づく収集品を表します。収集品は異なる料金体系に直面するため、これが重要です。

ここからのすべての計算は 2 つの区別によって決まります。

あまり明白ではない点: 純投資所得税は、高所得者の連邦キャピタルゲインに加えてさらに 3.8% を追加する可能性があり、ほとんどの州では税金が課されます。 $NFT 利益も、通常は特別なデジタル資産カーブアウトなしで通常の州所得税に組み込まれます。

どれの $NFT 実際に税金がかかる取引

すべてではありません $NFT アクションは課税対象ですが、ほとんどが課税対象です。トランザクションごとの内訳は次のとおりです。

1. フィアットで購入。 まだ納税イベントはありません。支払った金額に手数料を加えた金額に相当するコスト基準を確立します。
2. 暗号通貨で購入する。 これは人々が常に見逃しているものです。高価なビットコインやイーサリアムを使って、 $NFT その仮想通貨の課税処分を引き起こします。あなたは、暗号通貨の値上がりに応じてキャピタルゲインまたはキャピタル損失を負う義務があり、それとは別に、 $NFTの基準は、購入時の暗号通貨の公正市場価格となります。
3. 鋳造。 通常、それ自体は課税されませんが、造幣局に支払われるガス料金は通常基礎に追加されます。
4. 売るか処分するか。 収益（受け取った公正市場価格）からベーシスを差し引いた額が利益または損失に相当します。
5. トレーディング $NFT のために $NFT。 2 つの課税対象イベントとして扱われます: $NFT あなたはあきらめ、公正な市場価値で評価され、新しい基準に基づいて $NFT あなたは受け取りました。
6. 燃焼。 減額されることはほとんどありませんが、永久的な火傷が文書化されている場合は、放棄損害賠償請求の裏付けとなる可能性があります。
7. ロイヤリティとエアドロップ。 どちらも受け取った時点で通常の収入となり、その日の公正市場価格で評価されます。すべてのロイヤルティの支払いは、年末に集計する一括金額ではなく、個別の課税対象イベントとなります。

クリエイターとコレクターが報告する方法 $NFT 異なる収入を得る

報告フォームは取引のどちら側にあるかによって完全に異なります。これを間違えるのは最も一般的なものの 1 つです。 $NFT 税務申告 エラー。

継続的な活動として NFT を鋳造して販売する場合、それは事業収入となります。総収入を報告する スケジュールC、正当な経費 (ミントガス、マーケットプレイスの手数料、ソフトウェア) を差し引いて、次のことを期待します。 自営業税 純利益について スケジュールSE。 1 回限りの販売は代わりにスケジュール 1 に該当する可能性がありますが、反復的な販売活動はほとんどの場合 IRS にとって取引またはビジネスとして認識されます。

コレクターは、あらゆる販売、取引、または処分を報告します。 フォーム 8949、合計をロールします。 スケジュールD、短期ポジションと長期ポジションを分離します。損失は​​ドルごとの利益を相殺し、超過資本損失は将来に繰り越されます。

クリエイターのロイヤルティ収入は通常、一次販売と同じスケジュール C を介して流れますが、コレクターは分割された販売額からロイヤルティを受け取ります。 $NFT 通常、スケジュール 1 の経常利益として報告されます。

プロのヒント:

NFTは収集品として課税されますか? 28% の質問

ここで事態は本当に曖昧になります。通知 2023-27 のルックスルーアプローチの下では、 $NFT 収集品のような資産（物理的な芸術品、宝石、特定のトレーディングカード）の所有権またはそれに関連付けられた権利を表すものは、それ自体が収集品として課税される可能性があります。収集品の長期利益は、ほとんどの投資家が期待する標準的な税率よりも高いキャピタルゲイン税率で制限されているため、この再分類は重要だ。

3.8% の純投資所得税と適用される州税、そして収益性の高いアートを重ねてください。$NFT 販売は、収益性の高いユーティリティ トークンやゲームよりも大幅に高額な請求額に直面する可能性があります。$NFT 販売。

基本的に、次の 2 つのファイリング姿勢があります。

実務家は通常、物理的な収集品を明らかに反映しているものについては保守的な方法を推奨し、IRS から要求された場合にその立場を擁護できるように、その理由を書面で文書化することを推奨します。

原価計算、ガス料金、 $NFT 評価

基礎計算は、ガソリン料金が問題になるまでは簡単そうに思えます。コスト基準には以下を含める必要があります。

販売側では、販売時に支払われるガス料金とプラットフォーム手数料によって収益が減らされるため、課税対象となる利益はステッカー価格ではなく、実際にウォレットに入った金額を反映します。

米ドルの価格設定の場合は、取引所のスポット価格、Chainlink のような価格オラクル、または CoinGecko のようなアグリゲーターなど、正確なトランザクション タイムスタンプで一貫した防御可能なソースを使用してください。どちらを選択しても、ファイリング全体で一貫して使用してください。

ティッカー価格がないため、ユニークな1/1 NFTの価値を評価することは困難です。同じコレクションまたはアーティストの比較可能な最近の売上に頼って、疑問が持たれた場合でも通用するように、方法論 (どのコンプ、どの日付範囲) を書き留めてください。

プロのヒント:

1099-DA レポート用の記録管理システムの構築

マーケットプレイスと保管プラットフォームが発行を開始 フォーム 1099-DA 2025年の取引については、2026年初めにあなたとIRSの両方に報告され、それによってずさんな記録の賭け金が変わります。現在、これらのフォームでは総収益が報告されており、今後数回の申告シーズン中にプラットフォームによってコストベースの報告が段階的に導入されます。この取引所レベルの報告が税務当局に直接送られるようになったため、投資家は個人記録を注意深く保管することをお勧めします。

すべてのトランザクションについて、以下を記録します。

1. トランザクションのハッシュ。
2. UTC タイムスタンプ。
3. その時点での米ドルの公正市場価格。
4. 関連するウォレット (送信および受信)。
5. ガソリン代とプラットフォーム料金の支払い。
6. FMV 図に使用されるソース。

代償を伴う間違い $NFT 最も多くのトレーダー

最も高価な唯一の間違いは、製品を購入することを忘れることです。 $NFT 高く評価されている仮想通貨は、その仮想通貨とは別に、課税対象の処分となります。 $NFT それ自体を購入します。その背後には、クリエイターが安定した鋳造収入をビジネスではなく趣味として誤分類し、市場の声明で問題が強制されるまでロイヤルティ収入を無視し、ガス料金を基準から外して収益を完全に放置し、課税対象となる利益を静かに膨らませています。

計画の面では、ほとんどの人が思っているよりも、調整の余地がたくさんあります。株式トレーダーが損失を主張し、同じ証券を直ちに買い直すことを禁止する§1091 に基づくウォッシュセール規則は、現在、暗号通貨や NFT には適用されません。つまり、損失を回収して同じものを買い戻すことができます $NFT ただし、専門家らは、この抜け穴は最終的には塞がれる可能性があると予想している。長期金利を1年を超えて維持すること、可能であれば高く評価された仮想通貨ではなく法定通貨で支払うこと、納税期前に記録を照合することはすべて、驚きを軽減します。

プロのヒント:

なぜこの空間は申告者の足元で変化し続けるのか

デジタル資産に対する税務規則は急速に変化しており、1099-DA は最新の例にすぎません。 Blockchainreporter は、IRS のガイダンス、市場報告の変更、施行の傾向を違反ごとに追跡します。これは重要です。なぜなら、現在正確な規則が次の申告シーズンまでに変更される可能性があるからです。

ペナルティ通知から知るのではなく、何かが変わる瞬間を知りたい場合は、継続的な報道に従ってください。

追跡する場所 $NFT 税金と市場の変化 次へ

1 年間のマーケットプレイスの取引を手動で調整するのは面倒です。代替手段は、派手なスプレッドシートではなく、規則の変更が申請に反映される前に対応することです。 Blockchainreporter は、規制の変更、市場レポートの更新、これらのルールがいつどのように動くかを形作る、より広範な仮想通貨市場の状況をまさにカバーしています。

まず、Blockchainreporter の暗号ニュース ハブで税務とレポートの開発状況を継続的に報道し、金融プライバシーとデジタル資産のレポートの可視性に関するサイトの最新記事をチェックして、取引所レベルのデータ共有が監査エクスポージャーにどのような影響を与えるかを理解してください。コレクションスタイルで管理している場合 $NFT ポートフォリオを検討し、より幅広い投資枠組みを必要としている場合は、この収集品 ROI ガイドも読む価値があります。

よくある質問

NFT を現金に変換しなかった場合、課税対象になりますか?
はい。取引1 $NFT 他の人にとって、または仮想通貨にとっては、銀行口座に触れなくても課税対象となるイベントです。 IRS は、ドルに両替した瞬間ではなく、処分そのものに課税します。

税金を支払う義務がありますか? $NFT エアドロップとして受け取ったのですか？
通常は、受け取った日の公正市場価格に基づく通常の収入率で適用されます。その価値は、後で売却する場合の基準にもなります。

理解はどのように行われますか $NFT 趣味で活動している場合とフルタイムのクリエイターである場合、税金への影響は変わりますか?
趣味収入には通常、貿易やビジネスで利用できる経費控除やスケジュール C の扱いがありませんが、自営業税も回避できる可能性があります。通常、一貫した鋳造活動を行うと、意図に関係なくビジネス分類に分類されます。

マーケットプレイスの 1099-DA が自分の記録と一致しない場合はどうなりますか?
提出する前に矛盾を調整してください。プラットフォームの報告内容とお客様の主張の不一致は、IRS 対応の一般的なきっかけとなるため、通知を待つのではなく、積極的に解決してください。

NFTにも損失に対して税金がかかりますか?
はい、それは便利です。 Form 8949の損失はドルごとの利益を相殺し、現在ウォッシュセールルールはNFTに適用されていないため、30日間の期間を待たずに損失を回収して同様の資産を買い戻すことができます。

この記事は一般的な情報であり、資格のある財務アドバイザーからのアドバイスに代わるものではありません。ここで何か行動を起こす前に、自分の状況について資格のある金融専門家に相談してください。

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